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  • 纳税筹划

    说说我对税收筹划的理解:①税收筹划的本质:合法避税;②税收筹划理想的效果:能少交就少交,不能少交则晚交;③税收筹划的手段:事先的策划与安排,忌讳事后运作;④税收筹划的底线:未必合法,但一定不违法,税局只能通过反避税规制;⑤税收筹划的诀窍:动手早些,再早些,越早越容易,越早越安全。指尖上的会计对于混合销售,如果不能把低税率交付与高税率交付截然分开,税局将从高征税。为了筹划税收,会计人员会辅导合同的编写,在一份合同中会假模假式地约定两类交付的定价,当然总价款中会把低税率交付估算得多一些。这类做法很普遍,完全是形式重于实质。会计要避税,税局要解释,**都向合同要形式。指尖上的会计商业折扣与现金折扣孰优孰劣?某商品价税合计117万,促销时可做9折商业折扣,亦可9折现金折扣。采用商业折扣时,收入90万,销项税15.3万;采用现金折扣时,收入100万,销项税17万。这么算下来,采用现金折扣比采用商业折扣需多交增值税1.7万。指尖上的会计账务规范是**的避税掩护。可能有的会计觉得把账做得不清不楚、云山雾罩,税务就不好查了,自己可从中操纵避税,这一想法是荒谬的。税务稽核可不是为了帮你理账的,查不清正好不查,然后核定征收或者按对企业*不利的解释征收。反倒是会计账记清楚了,风险小,乐得大大方方选择对企业有利的方式避税。指尖上的会计税收筹划的诀窍是早些,再早些。能在合同签订阶段明确的,就不要拖到账务处理阶段。譬如,合同签订时把货物与服务明确分开报价。能在机构设置时明确的,就不要拖到费用分配阶段。譬如,研发部门设立与研发人员编制的确立。能在记账时明确的,就不要等到检查稽核阶段再做解释。譬如,费用的明细与归属。指尖上的会计说说我对税收筹划的理解。①税收筹划的本质:合法避税;②税收筹划理想的效果:能少交就少交,不能少交则晚交;③税收筹划的手段:事先的策划与安排,忌讳事后运作;④税收筹划的底线:未必合法,但一定不违法,税局只能通过反避税规制;⑤税收筹划的诀窍:动手早些,再早些,越早越容易,越早越安全。指尖上的会计合同签订阶段如何进行税收筹划?①选择恰当的签约主体,对于多法人实体运营的集团,选择低税负主体与客户签约,综合考虑流转税率与所得税负担;②将合同额分拆,把商品销售与服务销售分开,让销售额分别适用不同的流转税率,尽量多签低税率的销售部分;③把回款与开票、确认收入分开,让纳税义务后延。指尖上的会计为什么会计人怕税务呢?税务于企业应当有两层属性,其一代表国家征税,其二为企业服务。会计人怕的是第一层属性,怕税务行使职权对己不利。有此想法,基于两方面:①站在税务角度,他们有解释权与裁量权,有日后的监督权,会计人惹不起、也躲不开;②站在企业角度,会计账多多少少有猫腻,自己也心虚。指尖上的会计会计人切莫如此“筹划”税务:①买发票(无论真假)平账或套现,偷逃企业所得税、个人所得税;②做两套账,收到货款后不入账,不确认收入,偷逃流转税、所得税。这两类做法不仅仅是职业道德的问题,而是以身试法。会计人员即便没有勇气拒绝老板的无理要求,至少也要守住底线,不谋划、不过问、不配合。指尖上的会计总被人问起,公司这么做税务风险大不大,我一时很难确切回答。建议问此类问题的人从以下几个角度考虑:①风险一定是存在的,不宜低估税务的智商与能力,真被处罚了,要有心理准备;②税务理解“抓大放小”非常深刻,他们人手有限,在大鱼抓完前,小鱼小虾一时还顾不上;③真正的风险源于内部人的举报。指尖上的会计个税税率上限定为45%,股东分红好还是涨薪好?算算吧,股东在公司任职,他可以用领取薪酬的方式拿钱,也可以用分红的方式拿钱。假定股东工资够高,股东若想多拿1万元,公司需付18182元。若股东通过分红获得这1万元,公司需付12500元,另需多交4545元企业所得税,合计支付17045元。可见分红比涨薪合适。指尖上的会计企业发展早期,交税基本合规的不多。企业发展到一定规模后,老板大都会有意识地逐步规范交税。这种转变不见得是老板觉悟提高了,多为基于利益的考虑。一方面,规模小时,偷点税不大会引起关注,规模大了,继续偷税就扎眼了,风险提高了;另一方面,公司要继续做大就要接受外部审视,不规范会失去机会。
  • 财税托管流程及事项

    财税托管流程及事项(一)会计核算1、请您在当月的24日前收集好您当月的原始单据并进行初步整理(整理及分类的具体方法我们会对贵公司负责相关工作的人员进行培训)。2、请您将整理后的原始单据以邮寄的方式将单据移交到我公司(有特殊事项时我们可以上门取单)。您的原始单据的收集及规范由您贵公司负责,我们仅就原始单据初步整理的相关事项提出意见并出具原始单据索取凭证。3、我们将在索取原始凭证后的3个工作日内进行原始单据的整理、填制记账凭证、登录会计账簿、编制会计报表。4、我们在完成上述工作时会以邮件或传真的方式通知贵公司当月账务核算结果,请您在24小时内做已邮件、传真或电话的方式做出意见回复并将相应的税款存入您的税款户账户以便我们为您申报纳税。5、我们会在下一个核算期前为您提供装订成册的记账凭证和当月的现金明细账、银行明细账、总账余额表以及地税回执、国税报表等相关税收资料。6、当期核算中如需填制其他报表(如:管理当局报表、统计局报表)请您在我们接受委托之前提出。(二)银行对账1、请您在提交原始单据时一并交付各账户银行对账单,我们将对不同账户的余额与企业银行帐的余额进行核对。并出具银行余额调节表。2、对超常规未达账项事宜提出关注意见。3、对非记账本位币的银行存款我们将做出折算调整并计算出损益。(三)库存保管帐记录与成本的结转1、对您经营过程中所涉库存商品、原材料、半成品、物料用品、包装品等相关存货事项采取编码分类管理。2、原材料及产成品的出入库单由贵公司相关部门填制。3、成本计算单应结合贵公司管理制度编制并由相关人员填制。4、我们将依据税收制度的相关规定对成本进行归集、分配与结转。(四)发票管理1、发票的领用存管理及税卡、税控机保管由您做出选择是否托管。(五)报送其他会计信息需求的核算报告1、贵公司如有此项需求请提供具体的报告模式,我们将依据您的需求提供相应服务。(六)往来账款管理1、我们将依据您经济业务往来的地域、品质等内容设置核算明细账。2、我们将为您定期进行往来账款账龄分析并作出分析报告书。(七)税务健康检查1、我们仅就现有的税收控制制度的执行情况作出诊断、修正并提出意见。2、我们在会计核算后与您沟通的程序中明确防范涉税风险控制程序。(风险防控)3、我们将在当年9月30日后对贵公司之前的经营情况作出纳税评估分析并作出相应的报告,以便预计主要税种全年纳税额。(八)增值税一般纳税人认定1、当贵公司有需求时可以向我们提出。申报资料由您负责整理,我们承担申报程序及相关法规规范事项。我们的工作结束标记为一般纳税人资格认定书下达及防伪税控机的安装调试完毕。(九)出口退税申请1、当贵公司有进出口业务是我们将计算当期的退税情况,在取得您的确认后,到相关税务机关进行预审。在读取完反馈文件后我们再准备相关的退税申请表格报相关税务机关进行正式申报。2、贵公司应负责提供出口货物的发票、核销单、报关单等相关手续并将上述原始资料提供给我们。(十)出纳、库管人员的相关培训1、我们将在每月15日后为您提供出纳及库管人员的相关培训服务。在培训时我们将对您的其他税收咨询一并作出。请您在有需求时提前1日与我们联系。说明①此工作方案不包括管理制度和内部控制制度的制定。②此方案不包括内部原始单据的收集、使用及规范。③此方案需征得贵公司管理当局的认定后实施。④贵公司需提供原材料品名明细和产成品品名明细以及生产产品流程图以便归集生产成本和结转已销产品成本。⑤另附业务事项约定书。2、企业财税服务中心的服务对象①刚创业的中小企业;②需要规范、完善财务制度的企业;
  • 代理记账操作流程及所需资料

    代理记账操作流程及所需资料 代理记账工作简介: 代理记账作为一种新颖的会计解决方案,正被越来越多的创业者所接受,充当着众多中小企业的会计角色。代理记账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业代理记账公司完成,中小企业选择代理记账能够在降低企业开支节约会计成本的同时,享受高水平和规范化的会计全程服务,提高会计工作效率。所以代理记账有利于加强企业的财务基础建设和提高整体管理水平,维护企业的合法权益。代理记账符合国家法律法规,符合财务会计制度,能够保护客户合法权益,保守客户商业秘密。  代理记账: 当您办完公司登记开业以后,首先想到的是选择谁来做会计,您可能愿意用您的亲朋好友或您认为可信赖的人,但您是否考虑到:这些人能不能替您分担法律责任和法律风险?能否帮助您应对执法机关的审计、稽查。  代理记账必要性: 财政部规定“凡不具备配备专职会计人员条件的小型经济组织、应当建账的个体工商户等,应当依据本规定委托代理记账公司、会计师事务所或者其他社会咨询服务机构办理会计业务”。委托代理记账公司记账符合《*******会计法》规定,能够规范会计核算,为企业经营决策提供真实、完整的会计信息,促进企业持续、健康发展。企业不需配备专职会计人员对企业进行会计核算,减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出,简化了劳动用工管理手续;无需花大成本培养专业人才,也不必担心人才流失,照样可以享受高质量的管理服务。  代理记账优越性: 在创业初期,由于规模较小,业务量较少,如果请一名专职会计(财务),每月成本至少在2000~3000元之间,这还是一般的会计,如果请主管级会计,每月可能花费在3000元以上,除此之外,公司还需要为其支付四金及其他福利待遇,这对一个刚开业的公司来说无疑是一笔不小的开支。但企业的创业阶段往往又需要建立一个规范的良好的开端,如果不请专职会计,而找一个兼职会计人员来做账,这样既不能建立一套规范的记账体系,也不能保证账务处理的连续性。而请代理记账公司,价格大致在300~500元之间,您每月只需支付较少的费用就可以免除这一切烦恼。代理记账服务,使一些暂没能力单独设置会计机构和会计人员的单位,也能建立规范的会计系统和完善的会计核算,这样可以让公司摆脱繁琐的程序性工作,有更多的精力去考虑业务开拓、公司发展的问题。  重要提示: 税务局要求新注册的企业从第一个月起就必须进行税务申报,一个月不申报给予警告,两个月不申报就要求停止购领发票,三个月不申报的企业税务部门撤销公司的税务登记证、并予以罚款  代理记账好处:1、会计工作连续不会中断,避免因会计人员的变动而带来移交工作的麻烦; 2、纳税申报及时准确,避免因不熟悉税法,而出现差错造成不必要损失;对报表实行审核后方可报出,让您无后顾之忧。 3、会计人员德行过硬,公司中的会计必须取得资格文凭并实行定期的业务学习,确保职业道德,确保执业质量与信誉。 4、无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及招工等既费力又费财的问题,为企业节省开支。 5、在代理记账的同时,我所可以根据企业需要提供税收筹划,合理利用税收优惠政策,以提高企业效益; 6、发挥综合业务优势,提供验资,会计报表年审、所得税汇算清缴和财务管理咨询并可及时获得**财税政策信息。  代理记账操作流程: 1、[每月25号-31号] 接票:委托方提供原始票据,届时将票据以快递方式或送到我公司,我司对票据进行初步整理。 2、[每月25号--5号] 做账:我司财务人员用财务软件进行制单,会计人员审核、进行会计核算、帐务处理,税款计算。 3、[每月5号--10号] 报税:我司外勤会计到国、地税税务所上门申报。进行纳税申报,并提供合理的财税建议。 4、[每月10号-20号] 回访:本公司返回税单、财务报表、纳税申报表,及时反馈给客户税务**的各项政策和通知。  代理记账所需资料: 1、现金单据:(房租、水电费、差旅费、招待费、社保费、通讯费、运输费、邮递费等) 2、银行单据:(提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等) 3、发票:(本月1日---31日开具的所有发票) 4、增值税清单、(销项汇总清单、销项明细清单) 5、公章:(报表上所需盖的) 6、员工资料:(月工资额,身份证号码,姓名,电话)  7、其它所需资料: 代理记账内容: 1、审核原始凭证; 2、填制会计凭证; 3、登记会计帐簿;[包括:总帐、二级科目明细帐、现金日记帐、银行日记帐] 4、编制会计报表;[包括:资产负债表、损益表、税金明细表] 5、填制纳税申报表和各种税费缴款书; 6、纳税申报;[包括:增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加费、河道管理费] 7、装订会计凭证;8、财务政策传递; 9、日常电话答疑。  代理记账公司经营范围如下: 1.代办税务登记、变更登记、注销登记手续;代办一般纳税人认证; 2.代办纳税申报事宜; 3.担任常年税务、会计顾问,提供会计、税务咨询服务; 4.代理建帐、记帐、设计企业财务制度,为企业提供财务报表分析; 5.代办减税、退税、免税事项; 6.代办财产损失、投资损失鉴证,代办报批手续; 7.开展税收筹划工作; 8.培训财务人员税收、会计等专业知识; 9.协助企业进行改组、改造,设计企业经营管理制度; 10.开展网上税收,财务咨询服务; 11.代理网上申报。  友情告知 1、纳税人未按规定进行纳税申报的,根据“税收征管法”第六十二条规定处以2000元以下罚款,情节严重的处2000元以上10000元以下罚款,并列为„非正常户。 2、纳税人未按规定保管、使用、开具发票的,根据“发票管理办法”第二十六条规定处10000元以下罚款并列为„非正常户。 3、纳税人连续三个月未开具发票的企业,根据市税务总局的相关规定、该企业将被列为„非正常户。 4、凡被列为„非正常户的企业将取消购买发票资格,进行整改和处罚。对不接受处罚的企业将吊销税务证。
  • 代理记账费用

    代理记账收费标准简要说明!代理记账作为一种新颖的会计解决方案和新的社会性会计服务项目,正被越来越多的创业者所接受,充当着众多中小企业的会计角色。代理记账费用也越来越透明化合理化,因为不同区域收费标准差别还是很大的,一、代理记账多少钱:1、服务性企业200元-400元/月2、商品流通企业A、小规模企业200元-500元/月B、一般纳税人企业400元-900元/月3、生产性企业A、小规模企业400元360元-560元/月B、一般纳税人企业:600元-900元/月4、建筑、装饰性企业:300元-560元/月5、外资: 1500元-2000元/月二、代理记账服务内容1、 审核原始凭证;2、 填制记账凭证 ;3、 登记会计账簿 ;4、 编制会计报表 ;5、 填制纳税申报表并申报 ;6、 财税政策传递 ;7、 日常电话答疑。三、代理记账的好处:1.费用节省,享用专业团队的服务。2.运用计算机技术,高效,低差错率。3.政府审批,专业正规,保障经济责任,免除企业后顾之忧。4.避免因会计人员变动造成企业不必要的经济损失,同时也节省了专职会计住房、社会保险开支。5.避免专职会计技能单一,影响会计质量。公司的财务与税务很重要,需谨慎选择代理记帐公司。选择拥有多年经验、众多客户、正规、专业的代理记帐公司,是在公司注册时选择代理记帐公司的首要考虑因素。
  • 公司上市的前期准备——审计

    核心内容:审计是公司上市中非常重要的环节之一,审计的结果对企业是否能够成功上市发行融资启动了至关重要的作用。在本文中,法律快车的小编将为您介绍公司上市前的审计工作如何进行,包括审计公司的选择、审计的规则、审计的方法等,希望能对您有所帮助。一、审计公司的选择中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理,而企业在境外上市,则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则(IFRS)或目的上市所在地证券交易所(证券委、金融管理局)允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则,但其中仍存在差距。既然要审计,就不能不谈及审计师事务所。目前,无论是在境内或境外,都无不直接考虑全球四大:普华永道、毕马威、安永、德勤。其实,还有其他的知名审计师事务所都可以提供全球性服务,如:德豪国际、RSMMcGladrey、均富、CroweGroup、CBIZ/MayerHoffmanMcCann、BKD,其中一些机构在一些特定市场知名度更高。因此,企业可以根据自身德特点现在适合自己的审计机构,而并非全球四大不可。可是,企业需要注意的是,有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50%的保险,而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的**保险额以外的保险保费。二、审计的流程在全球资本市场范围内,几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前*近一个季度的财务审阅报告。例如:如企业准备在6月上市,则需要进行当年第一个季度的财务审阅;如企业在11月上市,则需要提供当年前三个季度的财务审阅。*终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。企业在审计的时候**能够提供电子帐套,也就是说企业**是使用财务软件,以便解约审计时间。毕竟,手工帐套审计起来工作量会非常的大,这体现在审计时间长,审计队伍和企业配合审计人员庞大;这也间接提高企业的审计费用,审计人员的机票、食宿都是需要提供的。在审计正式开始前,审计所会对企业的财务状况进行摸底,这里不光是对财务数据进行初期了解,也要对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估,从而才能大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。企业配合审计的人员应该对审计工作要进行充分的准备,避免审计开始的时候手忙脚乱。另外,企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟通以便确定企业是否已经合法纳税,在今后的交易中建立合理的税务结构。此外,企业应该准备除三年财务数据以外,还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据;还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外,企业也要配合审计人员年末的盘点工作,这非常重要。三、审计中需要注意的地方在审计过程中,企业必须**限度的向审计师透明,协助审计师对财务数据的核实,尤其是审计师的函证工作。因为,函证是财务数据核实的*重要的手段。但是,函证又是*费时间的工作之一:函证的对象企业不一定配合,或是因为财务没有时间,或是担心存在法律风险;银行函证则需要银行的配合,但是由于银行的手续繁琐,级级审批,需要的时间很长而且多次往返。如果要节约时间,则能在审计一开始就能够开始函证工作。另外,审计师对企业的内控体系的审核也是非常重要的工作,这需要企业各个部门管理人员能够按照公司的内控体系要求提供相应的书面文件并接受面谈。第三,审计师在确认企业销售的同时对企业的纳税额进行确认,如果企业存在欠税现象将比较麻烦,会对审计报告和企业未来的发行非常不利,强烈建议企业合法纳税。审计报告完成的时间直接影响到招股说明书的完成时间、递交审批机构的时间以及发行商提早准备发行工作的时间。许多项目的延迟也是因为审计报告无法按时完成导致项目延期,这将无形增加企业上市发行费用,企业应该密切注意,听从并配合审计师按计划完成工作。
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